Entendendo o plano de contas

IMPORTÂNCIA DO PLANO DE CONTAS

O plano de contas é um instrumento de auxílio, devendo ser utilizado para definir a função e o funcionamento das contas cadastradas na empresa, por isto é muito importante que o plano de contas seja elaborado conforme a necessidade de cada empresa. Podemos dizer que o plano de contas é um atalho para o administrador, pois ao invés de gerar inúmeros relatórios para identificar faturamento e as despesas da empresa, pode através do plano de contas, saber o total do faturamento ou despesas de um determinado período, onde estas informações poderão ser analisadas de forma sintética (totalizada) ou analítica (apresentado histórico das movimentações), isto, gerando apenas um relatório.

ELABORAÇÃO

A elaboração do plano de contas deve obedecer o critério da utilidade, da identificação e da movimentação das contas que serão cadastradas, procurando-se, sempre transformá-lo em uma fonte de informações para os administradores e para a contabilidade. Em função disso, o plano de contas deve ser elaborado observando-se os seguintes aspectos:

·Padronização: deve haver uniformidade das contas cadastradas, em função da necessidade de elaboração e publicação das demonstrações contábeis, com o objetivo de atender aos interesses do público que necessita de informações da empresa (administrador e contador);

·Legislação fiscal: o plano de contas deve ajudar a identificar as contas que a empresa movimenta, para facilitar o atendimento de informações da mesma;

·Lançamentos contábeis: o plano deve facilitar a classificação contábil e, consequentemente, os lançamentos, permitindo uma interpretação correta dos eventos ou transações praticadas pela empresa;

·Nomenclatura das contas: deve haver clareza, a fim de possibilitar uma pesquisa de lançamento.

A estrutura de um plano de contas varia de empresa para empresa, em função do ramo de atividade de cada uma delas e da movimentação ou número de transações praticadas. Não existe um plano de contas padrão que possa servir para todas as empresas.

Um plano de contas deverá ser divido em 4 grupos que são eles: ATIVO, PASSIVO, CONTAS DE DESPESAS e CONTAS DE RECEITA.

FUNÇÃO E FUNCIONAMENTO DAS CONTAS DO ATIVO:

As contas de ativo registram as operações da empresa que representam valores positivos ou direitos, tais como: disponibilidades, créditos a receber, adiantamentos concedidos, investimentos, imobilizações etc.

Essas contas devem receber o lançamento inicial de entrada (exceção para as retificadoras como provisões, depreciações etc.) e não se encerram com a apuração do resultado do exercício.

Veja a seguir suas principais características:

·Função: registrar a movimentação de entrada e saída das transações realizadas pela empresa referentes aos recebimentos e pagamentos em cheque ou espécie, aquisições de mercadorias, materiais de uso e consumo, imobilizações, antecipações ou adiantamentos a fornecedores e empregados, créditos da empresa etc. 

·Funcionamento: são abastecidas pelas entradas ou recebimentos e efetuado saídas pelos pagamentos (fornecedores/despesas);

·Natureza do saldo: positivo, quando se tratar de conta normal. As contas de bancos podem eventualmente apresentar saldo negativo, quando a empresa operar com limites de crédito e fizer uso desse limite. Também as contas retificadoras de ativo apresentam saldo negativo (provisões e depreciações);

·Lançamento inicial: deve ser sempre de entrada, no caso de contas que não sejam retificadoras;

·Análise e conciliação: devem ser analisadas e conciliadas a cada mês, independente do saldo existente, comparando-se os registros da contabilidade com os existentes nos controles auxiliares;

·Encerramento: não se encerram com a apuração do resultado do exercício.

Basicamente as contas do ativo, serão a conta Caixa (Saldo do Caixa), Conta Banco (Saldo do Banco) e Clientes em Aberto (que deverá representar o mesmo valor do relatório do Financeiro -> Consulta de Vencimentos -> Documentos em aberto (Contas a receber), quando gerado com o vencimento até o dia 31/12/2999).

FUNÇÃO E FUNCIONAMENTO DAS CONTAS DO PASSIVO:

As contas de passivo registram as operações da empresa que representam valores negativos ou obrigações, tais como: débitos com os fornecedores, obrigações sociais, tributárias e trabalhistas, adiantamentos recebidos de clientes, retenções de impostos e consignações efetuadas pela empresa, empréstimos recebidos etc.

Essas contas devem receber o lançamento inicial de saída e não se encerram com a apuração do resultado do exercício.

Veja a seguir suas principais características:

· Função: registrar a movimentação de saída e de entrada das transações realizadas pela empresa referentes às operações que se caracterizem como obrigação ou dívida;

· Funcionamento: são debitadas pelas entradas ou recebimentos e creditadas pelas saídas ou pagamentos;

· Natureza do saldo: devedor;

· Lançamento inicial: deve ser a devedor;

·Análise e conciliação: devem ser analisadas e conciliadas a cada mês, independente do saldo existente, comparando-se os registros da contabilidade com os existentes nos controles auxiliares;

·Encerramento: não se encerram com a apuração do resultado do exercício.

Basicamente as contas do passivo, serão Fornecedores em Aberto (que deverá representar o mesmo valor do relatório do Financeiro -> Consulta de Vencimentos -> Documentos em aberto (Contas a pagar), quando gerado com o vencimento até o dia 31/12/2999).

FUNÇÃO E FUNCIONAMENTO DAS CONTAS DE DESPESAS:

As contas de despesas devem registrar as operações da empresa que representam os gastos ou custos, tais como: ordenados, vantagens, previdência social patronal, despesas administrativas gerais, despesas financeiras e bancárias, despesas com vendas, com produção, com depreciações etc. Devem ser destacadas as operacionais e as não operacionais, assim como os grupos (administrativas, financeiras, comerciais, de produção etc.), sempre em função da atividade da empresa.

Veja a seguir suas principais características:

·Função: registrar a movimentação a entrada e de saída das transações realizadas pela empresa referentes a pagamentos ou provisionamentos de despesas gerais.

·Funcionamento: é dado entrada pelo reconhecimento ou efetivo pagamento das despesas ou custos, e baixa pela apuração do resultado do exercício e por eventual ajuste ou estorno de lançamento;

·Natureza do saldo: credor;

·Lançamento inicial: deve ser positivo (entrada);

·Análise e conciliação: devem ser analisadas e conciliadas a partir do mês em que receber o primeiro lançamento;

·Encerramento: encerram-se com a apuração do resultado do exercício, sendo feito lançamento para zerar o saldo ao final do exercício.

Basicamente as contas de despesas, serão as compras realizadas no exercício, juros pagos, descontos concedidos, despesas administrativas e operacionais.

FUNÇÃO E FUNCIONAMENTO DAS CONTAS DE RECEITAS:

As contas de receitas devem registrar as operações da empresa que representem o faturamento ou ingressos de recursos tais como:

1. vendas de mercadorias, produtos ou serviços;

2. aplicações financeiras;

3. ganhos de capital;

4. eventuais.

Veja a seguir suas principais características:

·Função: registrar a movimentação de saída ou entrada das transações realizadas pela empresa referentes a receitas de faturamento, aplicações financeiras, eventuais etc.

·Funcionamento: são baixadas pelas vendas ou realização das receitas e registrado entrada por eventuais ajustes ou estornos de lançamentos;

·Natureza do saldo: devedor;

·Lançamento inicial: deve ser débito(saída);

·Análise e conciliação: devem ser analisadas e conciliadas mês a mês, a partir do lançamento inicial.

·Encerramento: encerram-se com a apuração do resultado do exercício.

Basicamente as contas de receitas, serão as vendas realizadas no exercício, juros recebidos, descontos obtidos.

ELENCO DE CONTAS:

O elenco de contas é a descrição dos títulos, códigos e níveis das contas cadastradas no plano de contas da empresa. Nele não aparece a função ou funcionamento de cada conta. Algumas empresas contam apenas com o elenco de contas, o que dificulta os trabalhos de classificação, principalmente quando o contador está ausente.

Veja a seguir modelo de elenco de contas de contas de uma empresa comercial (modelo MC Software):

Controle	Estrutura	Descrição da conta
1	1.  .	Ativo
2	1.01.	Disponibilidade
3	1.01.001	Meu Caixa
4	1.01.002	Cheques a Receber
5	1.02.	Valores a Receber
6	1.02.001	Clientes Em Aberto
7	1.03.	Bancos
49	1.03.001	Banco do Brasil
8	1.03.041	Banrisul
50	1.03.104	Caixa Economica Federal
52	1.03.237	Bradesco
54	1.03.341	Itau
53	1.03.399	HSBC
51	1.03.748	Sicredi
9	2.  .	Passivo
10	2.01.	Valores a Pagar
11	2.01.001	Fornecedores Em Aberto
12	2.02.	Cheques
13	2.02.001	Cheques Emitidos
14	3.  .	Despesas
15	3.01.	Custo das Mercadorias
16	3.01.001	Compras a Vista
17	3.01.002	Compras a Prazo
18	3.02.	Despesas Financeiras/Encargos
19	3.02.001	Juros Pagos
20	3.02.002	Descontos Concedidos
21	3.02.003	Multas Pagas
22	3.02.004	Tarifas Pagas
23	3.03.	Despesas Operacionais
24	3.03.001	Energia Eletrica
25	3.03.002	Telefone Fixo
26	3.03.003	Telefone Celular
27	3.03.004	Agua
28	3.03.005	Aluguel
29	3.04.	Despesas Com Colaboradores
30	3.04.001	Folha de Pagamento
31	3.04.002	13 Salario
32	3.04.003	Ferias
33	3.05.	Impostos
34	3.05.001	INSS
35	3.05.002	Issqn
55	3.05.003	Simples Nacional
56	3.05.004	FGTS
36	3.06.	Frotas
37	3.06.001	Combustivel
38	3.06.002	Pedágio
39	3.06.003	Manutencao
40	4.  .	Receitas
41	4.01.	Vendas
42	4.01.001	Venda a Vista
43	4.01.002	Venda a Prazo
44	4.05.	Outras Receitas
45	4.05.001	Juros Cobrados
46	4.05.002	Descontos Recebidos
48	4.05.003	Tarifas Cobradas
47	4.05.003	Multas Cobradas

O lançamento das contas deverão ocorrer sempre pelo seu código (resumido) e totalizadas pela estrutura, pois desta forma será possível obter saldo como por exemplo do grupo ATIVO, onde é representado pela soma do caixa + bancos.

EXEMPLO DE APLICAÇÃO DAS CONTAS:

VENDA A VISTA:

CONTA DE ENTRADA	CAIXA	R$ 100,00
CONTA DE SAÍDA	VENDA A VISTA	R$ 100,00

VENDA A PRAZO:

CONTA DE ENTRADA	CLIENTES EM ABERTO	R$ 200,00
CONTA DE SAÍDA	VENDA A PRAZO	R$ 200,00

Nestes lançamentos até o momento o saldo das contas ficariam assim, analisando pelo relatório do balanço.

1	ATIVO	R$ 300,00
1.01.	DISPONIBILIDADE	R$ 100,00
1.01.001	CAIXA	R$ 100,00
1.02.	VALORES A RECEBER	R$ 200,00
1.02.001	CLIENTES EM ABERTO	R$ 200,00
4	RECEITAS	R$ -300,00
4.01.	VENDAS	R$ -300,00
4.01.001	VENDA A VISTA	R$ -100,00
4.01.002	VENDA A PRAZO	R$ -200,00

Note que as contas de receita aparecem negativas, pois, foi dado saída destas contas para dar entrada nas contas do ativo.

Agora vamos efetuar o pagamento de R$ 50,00 em caixa e ver como ficará o saldo das contas, através do balanço.

RECEBIMENTO (VALOR PAGO PELO CLIENTE):

CONTA DE ENTRADA	CAIXA	R$ 50,00
CONTA DE SAÍDA	CLIENTES EM ABERTO	R$ 50,00

Balanço:

1	ATIVO	R$ 300,00
1.01.	DISPONIBILIDADE	R$ 150,00
1.01.001	CAIXA	R$ 150,00
1.02.	VALORES A RECEBER	R$ 150,00
1.02.001	CLIENTES EM ABERTO	R$ 150,00
4	RECEITAS	R$ -300,00
4.01.	VENDAS	R$ -300,00
4.01.001	VENDA A VISTA	R$ -100,00
4.01.002	VENDA A PRAZO	R$ -200,00

Agora o valor pago será de R$ 125,50 no banco Sicredi, onde R$ 80,00 foi o valor efetivamente pago, R$ 30,00 foi juros cobrados e o restante R$ 15,50 foi multas cobradas, neste caso, os lançamentos ficariam assim:

RECEBIMENTO (VALOR PAGO PELO CLIENTE):

CONTA DE ENTRADA	SICREDI	R$ 80,00
CONTA DE SAÍDA	CLIENTES EM ABERTO	R$ 80,00

JUROS PAGOS PELO CLIENTE:

CONTA DE ENTRADA	SICREDI	R$ 30,00
CONTA DE SAÍDA	JUROS COBRADOS	R$ 30,00

MULTAS PAGAS PELO CLIENTE:

CONTA DE ENTRADA	SICREDI	R$ 15,50
CONTA DE SAÍDA	MULTAS PAGAS	R$ 15,50

Quero chamar a atenção de vocês que apenas o movimento do valor pago efetivamente movimenta a conta CLIENTES EM ABERTO, pois, este foi o valor parcelado anteriormente na venda a prazo, se movimentarmos os juros e multas na conta CLIENTES EM ABERTO, não seria possível obter o valor em ABERTO dos clientes nesta conta, pois JUROS E MULTAS são decorrência do não pagamento e não valores que foram parcelados na venda a prazo.

Sendo assim, nosso balanço fica da seguinte forma:

1	ATIVO	R$ 345,50
1.01.	DISPONIBILIDADE	R$ 150,00
1.01.001	CAIXA	R$ 150,00
1.02.	VALORES A RECEBER	R$ 70,00
1.02.001	CLIENTES EM ABERTO	R$ 70,00
1.03.	BANCOS	R$ 125,50
1.03.748	SICREDI	R$ 125,50
4	RECEITAS	R$ -345,50
4.01.	VENDAS	R$ -300,00
4.01.001	VENDA A VISTA	R$ -100,00
4.01.002	VENDA A PRAZO	R$ -200,00
4.05.	OUTRAS RECEITAS	R$ -45,50
4.05.001	JUROS COBRADOS	R$ -30,00
4.05.003	MULTAS COBRADAS	R$ -15,50

Este artigo, serve como orientação para cadastramento e entendimento da funcionalidade do plano de contas junto a empresa.

Carta de Correção Eletrônica - CC-e

O que é CC-e?

A Carta de Correção Eletrônica (CC-e) é um evento legal e tem por objetivo corrigir algumas informações da NF-e. Regulamentada por legislação de caráter nacional, pelo Ajuste SINIEF s/n de 1970, a Carta de Correção Eletrônica está disponível, em todo o Brasil, desde o começo de julho de 2011. De acordo com o Ajuste SINIEF também, desde 2012 a carta de correção em papel não pode mais ser utilizada, tornando a emissão da Carta de Correção Eletrônica (CC-e) obrigatória para sanar erros em campos específicos da Nota Fiscal Eletrônica (NF-e).

Se você errou então na hora de emitir uma NF-e, é importante saber como funciona a CC-e, que é o que vamos explicar no post de hoje!

CC-e para NF-e

O que pode ser corrigido pela carta de correção de NF-e:

A Carta Correção Eletrônica (CC-e) assim como a carta de correção manual, poderá ser usada para corrigir erros que sejam relacionados ao seguinte:

- CFOP – Código Fiscal de Operação, desde que não mude a natureza dos impostos;

- Descrição da mercadoria;

- Dados do Transportador;

- Códigos Fiscais – Código de Situação Tributária ( desde que não altere valores fiscais);

- Data da emissão ou de Saída (desde que não altere o período de apuração do ICMS);

- Peso, volume, acondicionamento, etc;

- Endereço do Destinatário (desde que não na sua totalidade);

- Razão Social do Destinatário ( Desde que não altere por completo);

- Omissão ou erro na fundamentação legal que amparou a saída com algum benefício fiscal, ou operação que contemple a sua necessidade. ( Dados Adicionais).

No entanto há algumas coisas que não podem ser corrigidas pela CC-e, que é o que veremos a seguir:

O que NÃO pode ser corrigido pela carta de correção de NF-e:

- Data de emissão, quando esta alterar o período de apuração do ICMS

- Valores Fiscais;

- Destaque de Impostos;

- Descrição da mercadoria que altere a alíquota do imposto;

- Mudança completa do nome do Emitente ou Destinatário;

- Qualquer outra alteração de dados que modifiquem o total da Nota ou o valor do Imposto;

- Quaisquer outros dados que alterem o cálculo ou a operação do imposto;

Qual o prazo para transmissão da Carta de Correção Eletrônica à SEFAZ?

A CC-e poderá ser transmitida até 720 horas (30 dias) a partir da autorização de uso da NF-e objeto da correção. A CC-e somente poderá ser transmitida para uma NF-e autorizada, visto que não é possível corrigir uma NF-e cancelada.

Posso emitir mais de uma Carta de Correção Eletrônica para uma mesma NF-e?

Sim, uma NF-e poderá ter até 20 CC-e. Entretanto, quando houver mais de uma CC-e para uma mesma NF-e, todas as informações retificadas anteriormente deverão ser consolidadas na última CC-e.

CC-e para CT-e

A partir da versão 2.0 do CT-e (Conhecimento de Transporte Eletrônico) já é possível a emissão de carta de correção eletrônica (CC-e).

ATENÇÃO: A Carta de Correção é disciplinada pelo artigo 58-B do CONVÊNIO/SINIEF 06/89

Fica permitida a utilização de carta de correção, para regularização de erro ocorrido na emissão de documentos fiscais relativos à prestação de serviço de transporte, desde que o erro não esteja relacionado com:

I – as variáveis que determinam o valor do imposto tais como: base de cálculo, alíquota, diferença de preço, quantidade, valor da prestação;

II – a correção de dados cadastrais que implique mudança do emitente, tomador, remetente ou do destinatário;

III – a data de emissão ou de saída.

Equipe MC Software!

Prazo para cancelamento de documentos eletrônicos

Olá!

Diversas pessoas tem nos questionado sobre os prazo legais para cancelamentos de documentos eletrônicos, para sanar as dúvidas referente a este assunto, elaboramos uma matéria, tratando de cada tipo de documento eletrônico em sua individualidade.

Os prazos poderão sofrer alterações dependendo de cada UF.

NF-e - Nota Fiscal Eletrônica
O prazo atual para cancelamento é de 7 (sete) dias.

Validação para o cancelamento:
- Estar dentro do prazo legal;
- Não possuir CT-e vinculado;
- Não estar Manifestada pelo Destinatário;
- Não possuir CC-e vinculada;

Para uma NF-e, que não esteja apta para o cancelamento, você terá as seguintes opções:
- O destinatário poderá emitir uma NF-e de devolução;
- O remetente poderá emitir uma NF-e de entrada;

NFC-e - Nota Fiscal de Consumidor Eletrônica (Cupom)
O prazo atual para cancelamento é de 24 (vinte e quatro) horas (houve casos, que não foi possível cancelar uma NFC-e depois de 2hrs e 30min, após a sua emissão).

Validação para o cancelamento:
- Estar dentro do prazo legal;

Para uma NFC-e, que não esteja apta para o cancelamento, você terá a seguinte opção:
- O remetente emitirá uma NF-e de entrada;

NFS-e - Nota Fiscal de Serviço Eletrônica
Enquanto o ISS não for recolhido, poderá ser efetuado o cancelamento da NFS-e, respeitando o prazo limite de 180 dias, por via de regra, você poderá cancelar sua NFS-e, sempre dentro do mês, pois na virada do mês, ocorre a geração das guias.

Caso seja necessário cancelar uma NFS-e e a guia do ISS do mês referente já tenha sido gerada, você poderá solicitar o cancelamento da guia, e após o mesmo, poderá cancelar a sua NFS-e.

CT-e - Conhecimento de Transporte Eletrônico
O prazo atual para cancelamento é de 7 (sete) dias.

Validação para o cancelamento:- Estar dentro do prazo legal;
- Não possuir MDF-e vinculado;
- Não possuir CC-e vinculada;

MDF-e - Manifesto Eletrônico de Documentos Fiscais
O prazo atual para cancelamento é de 24 (vinte e quatro) horas.

Validações para o cancelamento:
- Não haver nenhum fato gerador, ou seja, em regra, ainda não tenha ocorrido o início do transporte.

CC-e - Carta de Correção Eletrônica
Não é permitido o cancelamento de Carta de Correção Eletrônica.

Todos os prazos são contados a partir do registro do protocolo de Autorização de Uso junto ao SEFAZ.

Este material serve apenas como orientação ao usuário e qualquer dúvida ou necessidade, diferente do mesmo, o usuário deverá consultar o seu contador, para que não haja problemas futuros.

Ticket Médio

O que é Ticket Médio?

Ticket Médio ou TM é um indicador de desempenho que representa o valor médio de suas vendas, seja ela diária ou por um período que você escolher.

O que podemos fazer com está informação?

Segue algumas sugestões muito interessantes, coletadas no Blog do Sebrae-PR:

1. Avaliar o que os clientes compram e preparar suas gondolas para estimular o cliente a comprar outros itens mais – aqueles que ele não compraria normalmente, ou se você é prestador de serviço, agregar serviços para oferecer ao cliente. Ao ocorrer este estímulo, significa que estes clientes compraram mais, com isso, aumenta o valor do ticket médio!

2. Aumentar o mix de mercadorias para que o cliente encontre todos os itens que necessita num único estabelecimento.

3. Lembrar o cliente de outros itens que possa ter esquecido. Por exemplo: se comprou carne para churrasco, lembrá-lo: do sal, do carvão, da cerveja, do refrigerante, do fósforo, …

Um exemplo clássico é o restaurante por quilo que para vender mais aumenta seu mix no buffet, oferecendo pratos irrecusáveis… a medida que o cliente vai servindo vai descobrindo outros pratos interessantes, daí vai se servindo, servindo, … até que se depara com uma grande porção… você já se viu diante dessa situação?

Cada vez que você conseguir vender “algo mais” para estes clientes, você estará aumentando o seu ticket médio, e, a cada vez que você conseguir este aumento, você estará aumentando as suas vendas contando com os mesmos clientes que já consomem em seu estabelecimento.

Obtenha informações preciosas como estas e estimule sua criatividade, venda e lucre mais!

Fonte: http://blog.pr.sebrae.com.br/financas/ticket-medio-voce-planeja-suas-vendas-com-base-no-ticket-medio

O Conjunto de Chaves não está Definido

Olá pessoal,

Você que está tentando assinar um e-Doc (NF-e, NFC-e e NFS-e) e aparece a seguinte mensagem de erro: O CONJUNTO DE CHAVES NÃO ESTÁ DEFINIDO, o que é isto? Como resolver? 

Este erro ocorre quando o aplicativo não consegue acessar (localizar) o certificado digital instalado em seu computador, geralmente ocorre com mais frequência em cliente que possuem certificados A3 (Cartão ou Token) mas também pode ocorrer em cliente com certificado A1 (quando o usuário está tentando assinar um e-Doc em um computador onde não foi instalado o certificado), quando isto ocorrer tente um dos seguintes passos:

• Remova e insira o certificado novamente (A3);
• Reinicie o aplicativo;
• Reinicie seu computador;

Caso nenhuma opção acima resolva seu problema, entre em contato com nosso suporte para que o mesmo possa avaliar uma solução mais adequada.

MANAGER 5.1.1.9

200700 EXTRATO DO ITEM - Incluímos novos dados para serem selecionados no relatório. Agora, antes de gerar o relatório, você poderá escolher se deseja apresentar junto com os demais dados o número e a data da nota de compra e o estoque atual dos itens;

101400 CADASTRO DE ITENS - Foi criado um novo indicador, que não permitirá o cadastrado  de preços de venda inferior ao preço de custo;

113009 MANIFESTAÇÃO DO DESTINATÁRIO - Foi incluído novas funções neste formulário, as quais permitirá selecionar o local onde será salvo o XML, fazer a impressão da DANFE e também, copiar a CHAVE da NF-e;

400400 GESTÃO DE DOCUMENTOS - Incluímos novos testes para importação do XML utilizando o EAN-13;

400510 FINALIZAÇÃO DE OS - Houve uma melhoria no fechamento das OS, quando a mesma possuir serviços e produtos com descrições especiais;